Коллеги, пожалуйста, объясните хотя бы в двух словах как реализуется раздельный учет входящего НДС в Украине?
Например, компания оказывает часть услуг внутри страны, а часть услуг экспортируется. Тогда нельзя принять в налоговый кредит весь входящий за месяц НДС (примерно как и в Росссии). Как технически работать с налоговым кредитом.

В России чаще всего использовали общие корректировочные проводки. Да и новое решение САПа для экспорта для смешанных фактур так же работает на коэффициентах.

Заранее благодарю.

Анна, такого ,как вы описали, я не слышал, чтобы было в Украине.
Может вы имели ввиду учет "Распределенного НДС" (очень актуально в фармацевтике). (Рядок 15 в Декларации НДС)
Это когда компания продает товар с НДС и без НДС.
И при этом, компания закупает товары и услуги, которые только частично налогооблагаются.
Таким образом, составляется коэффициент между проданными товарами с НДС и без НДС.
Потом этот коэффициент применяется к налоговому кредиту закупленного товара или услуг, которые частично налооблагаются.
Таким образом, часть налогового кредита относится на затраты.

BRILDI



Если мне память не изменяет, тут тоже могут быть вопросы с налоговым кредитом - если услуги импортируются.
Дивная схема, но о такой слышал: Если компания пользуется услугами импортного субподрядчика, сама начисляет обязательства и сама их оплачивает, а потом уплаченные суммы подает в налоговый кредит - отлично работающая схема, пока не оказывается, что часть услуг субподрядчика сама компания ЭКСПОРТИРУЕТ - вот тут и начинаются вопросы, что на эту долю права на налоговый кредит НЕТ!

Из возможных вариантов решения, могу посоветовать лишь ручные корректировки с отнесением на затраты той доли НК на которую утрачивается право.
(т.е., полностью аналогично, как поступают при одновременном участии в налогооблагаемых и не налогооблагаемых операциях)

Коллеги, извините, возмождно не так объяснила.
Например:
- за месяц входящий НДС составил 40 гривен, при этом в момент регистрации мы не хнаем для каких именно целей будем использовать закупленные товары и услуги
- за месяц реализация составила 100 гривен, при этом 80% это реализация услуг на локальном рынке, а 20% вне Украины, она не облагается НДС

Следовательно мы не можем списать все 40 гривен входящего НДС в налоговый кредит (принять к вычету). Какую то часть мы спишем за счет собственных средств

Вопрос: можно это делать суммарно на основании коэффициентов? А не по КАЖДОМУ первочному документу входящего НДС

Anna Turunova, выше уже отвечал BRILDI - именно по суммарным проводкам, но это правило работает если изначально нельзя точно определить куда будет использован закупаемый материал, услуга. В этом случае, налоговая сама рекомендовала расчет коэффициентов по доле неналогооблагаемых операций в общей реализации и соответствующие суммовые корректировки по налоговому кредиту.

Но для полного успокоения, лучше добро на это подход в корректировках получать у представителей бизнеса заказчика.

Анна, ваш случай именно по учету Распределенного НДС (Рядок 15 Декларации НДС).

Согласно законодательства вы должны делать распределение НДС ежемесячно по коэффициенту, определенному в прошлом году а так же должны делать в конце года в 12 периоде перерасчет этого распределенного НДС за весь год. Таким образом, ежемесячно формируете корректировку налогового кредита на затраты и в конце года доп. корректировка.
Погуглите предметную область "Распределенный НДС Украина".

Можете поступить, как это описано здесь
http://sapboard.ru/forum/viewtopic.php?f=5&t=77485

А можете поступить по другому:
создать код НДС, у которого прописать в VST и NVV в общей сумме 20%, но разделить % согласно коэффициента.
Таким образом ,когда будете проводить входящую фактуру, то NVV вкрутится в себестоимость, а VST отразится на счете НДС.

Потом генерируетет вх. налоговую накладную на сумму VST.
Эта сумма отражается в Реестре налоговых накладных в рядках 9 и 10.

Потом вручную в конце месяца создаете налоговую накладную на сумму NVV .
Эта сумма будет отражаться в Реестре в 11 и 12 рядках.

На следующий год создаете новые коды НДС с новым коэффициентом.

To BRILDI
Огромное спасибо, то, что нужно!