Добрый день!
Подскажите, пожалуйста, как лучше реализовать восстановление НДС в бюджет по ТРУ, использующимся для осуществления необлагаемых операций?
Например, по счету-фактуре закупили партию ТМЦ (Дт 10 Кт 60, Дт 19 Кт 60), налог приняли к вычету в полной сумме (Дт 68 Кт 19), затем выяслось, что часть ТМЦ направлена, например, в медпункт и т.п., НДС по этой части нужно восстановить. Пока предлагается вариант Дт 91 Кт 68.
Если изначально проводка была Дт 26,29... Кт 60, то можно восстанавливать НДС на эти же б/счета: Дт 26,29... Кт 68.
Хочется узнать: использует ли кто-нибудь проводки Дт 91 Кт 19 и Дт 19 Кт 68 и как это реализовано? Через 26-й отчет? Из какой проводки у вас формируется запись книги продаж?
Заранее спасибо.

Вручную. Дт 91 Кт 68 с кодами, которые включены в книгу продаж. И в 90 строку 3 раздела. Если таких случаев много, то либо единой проводкой либо пакетный ввод.

Спасибо. Значит, тоже восстанавливаете без оборотов на 19-х.

Через 19 мы делаем начисление НДС для строящихся объектов собственного потребления. Когда передаем товары, услуги для собственных нужд, также начисляем через 19 счет и кладем операции в 010 строку 3 раздела. Возможно когда через обороты по 19 делается это начислением считается, а не восстановлением.

В "Путеводителе по налогам" КонсультантПлюс восстановление НДС показано Д 19 К 68, Д 91-2 К 19. Логически рассуждая, если используется 19-й б/счет, то это именно восстановление ранее принятого к вычету НДС , а не начисление, и суммы должны попадать в строку 09 р.3 декларации. Думаю, в нашей ситуации не будет нарушением отказаться от проводок на 19-е в пользу прямой проводки Д 91 К 68 при условии, что будут использоваться разные коды НДС для восстановления и начисления, настроенные, соответственно, на 010 и 090 строки декларации.
А какой транзакцией Вы делаете проводки на 19й?

Обычной F-02 делается проводка на всю сумму востановления по каждому случаю

Спасибо еще раз за разъяснения.