Уважаемые коллеги. Возник вопрос, связанный с расчетом СО-производственного заказа на материал.
В целом, схема, по которой мы работаем, такова:
1. Материалы ведутся по среднескользящей цене. Цена усредняется на уровне завода (НЕ на уровне партий).
2. В течение периода списываются материалы на готовую продукцию (мы используем СО-производственный заказ).
4. После чего, также в течение периода, с СО-производственного заказа мы принимаем материал на склад в определенную партию.
5. В течение этого же периода произведенный материал может быть, например, продан. Или уйти в следующий передел производства (допустим первый передел – произвели полуфабрикат (себестоимость ещё неизвестна), второй передел – из произведенного полуфабриката производим конечный продукт, но также этот полуфабрикат может быть продан на сторону, не дойдя до второго передела).

В конце периода необходимо рассчитать производственную себестоимость произведенного материала (соответственно переоценив сумму реализации и стоимость второго передела). Выполняется процедура закрытия периода, в результате которой на заказе мы имеем сумму накладных расходов для этого заказа. И здесь возникает ситуация:
1. С производства мы приняли 100 единиц материала М1 в партию П2 (себестоимость ещё неизвестна).
2. В течение периода было продано на сторону 60 единиц материала M1 из партии П2 (себестоимость неизвестна).
3. На складе мы имеем:
Материал М1 партии П1 в количестве 30 единиц (это количество осталось с предыдущих периодов). Себестоимость этого материала уже была рассчитана в прошлом периоде.
Материал М1 партии П2 в количестве (100 – 60 = 40) единиц. Себестоимость неизвестна.
4. Сумма накладных расходов на заказе равна 1000 рублей.

Как виделось нам:
Из этой 1000 рублей материал дебетуется 400 рублями (пропорционально 40 единицам оставшимся с нашего заказа), после чего по среднескользящей цена усредняется для всех партий этого материала. Счет отклонений должен дебитоваться 600 рублями (пропорционально 60 единицам, ушедшим на продажу), которыми мы в дальнейшем переоценим количество, ушедшее на реализацию.

На деле получилось, что из этой 1000 ушло 700 рублей (пропорционально общему количеству этого материала на складе, в независимости от партий). Счет отклонений дебетовался на 300 рублей).
Как решить ситуацию, чтобы сумма, рассчитываемая с заказа на склад и на счет отклонений, не зависела от уже имеющегося на складе количества этого же материала, но не произведенного нашим заказом и находящемся в других партиях?

Заранее просим прощения за возможно заведомо некорректный вопрос и за «слишком много букв».

Добрый день.

При использовании оценки на уровне завода, а не на уровне партии, финансовый учет ведется в среднем по всему складскому запасу и тут ничего уже не поделаешь. Только кол-во учитывается в разрезе партий.

У Вас есть следующие варианты решения:
- если вы еще не начали работать, а только тестируете систему, то еще не поздно перейти на оценку в разрезе партий
- ГП и ПФ рекомендуется учитывать по цене S
- если используется детерминированное производство, то рекомендуется использовать регистр материалов и фактическую калькуляцию, иначе как Вы собираетесь перегонять отклонения с ПФ на ГП?
- если уже ничего нельзя изменить (см. предыдущие пункты), а с/с должна быть жестко рассчитана в разрезе партий, то Вам потребуется писать разработку, которая реализует логику регистра и фактической калькуляции. Это довольно трудоемкая и сложная программа. Хотя практика разработки таких программ существует.