Добрый день!

51 - 66 организация взяла краткосрочный процентный займ
91.2 - 66 начислены проценты
- Н09 начислены проценты (как внереализационные расходы)

66 - 51 погашен займ
66 - 51 уплачены проценты

Вопрос: Как отразить займ при расчете налога на прибыль. Выручка есть, но она уходит на погашение займа.
в бух учете она ложится на счет 84 как нераспределенная прибыль, а в налоговом учете она не отражается.
Как быть при составлении декларации?

Полагаю вы знаете что есть такая штука как временные и постоянные разницы, то бишь ПБУ18. Так вот думаю речь в данном случае идет как раз о них. По крайней мере, про проценты могу однозначно сказать, что если это проценты по норме, то это временные разницы, если сверх нормы то постоянные. Соответственно, возникают ОНО/ОНА в первом случае и ПНО/ПНА во втором. А для этого если мне не изменяет память в декларации есть свой раздел. По поводу принятия к учету по БУ и по НУ - возникновения и погашения займа не могу ничего сказать, надо смотреть НК.