Коллеги, подскажите, при отнесении НДС с 19 на 68 при расчетах за командировки (например, билеты, гостиница) нужно ли отслеживать факт оплаты? Бухгалтера ссылаются на статью 171 Налогового Кодекса, в которой написано: п.7 Вычетам подлежат суммы налога, уплаченные по расходам на командировки. во всех осальных пунктах используется формулировка предъявленные
Вопрос: нужно ли отслеживать факт оплаты по таким расходам, как в прошлом году и использовать 25ую программу?

Спасибо!

Наши бухи отслеживают оплаты(по командировкам). Как реализовано? Самописный отчет с функциями разделения сумм(если частичная оплата) и проводкой документов возмещения.

вопрос был больше методологический. правильно ли бухгалтера истолковали кодекс. потому что, например, на саповском семинаре, посвященном новому в учете НДС, про это сказано не было.

Лично на мой взгляд, тут сомнений быть не должно – в Кодексе действительно четко написано «уплаченные», значит факт оплаты должен быть подтвержден в любом случае, иначе мы просто не имеем права на эти вычеты, т.к. одно из условий не выполнено.Думаю, что в системе только одна стандартная возможность отслеживать исполнение данного условия – действительно программа 25. Я так понимаю, для командировок Вы используете отдельный код налога, по которому и следует запускать отработку данной проги.

Приведите мне пример, когда подотчетник сдает вам отчет, в котором есть позиции, которые он не оплатил?

По мнению наших методологов, НДС по командировочным расходам практически однозначно оплаченный.

Пример такой: компания покупает в течение месяца билеты у другой компании (типа Вагонли или Амекса), сотрудники по ним ездят в командировки, отчитываются, а счета за билеты мы получаем только в конце месяца, или даже в начале следующего. То есть и оплата билетов тоже происходит позднее.
Код налога на командировки отдельный, мы думали о заведении отдельного счета 19, чтобы было более прозрачно, хотя это больше привычка бухгалтеров, смотреть всю аналитику на субсчетах.

Похожая ситуация может быть с гостиничными счетами. Подотчетники привозят их и сдают вместе с авансовым отчетом в бух-ю, а оплачиваются эти счета по безналу позже. Я бы в такой ситуации наверно использовал 25-ю (если клиент настаивает на критерии фактической оплаты: если не настаивает, то зачем усложнять себе жизнь ?

Да, с гостиницей то же самое.
В моем случае бухгалтера настаивают. Было интересно узнать, все ли отслеживают оплату.