Добрый день!

Учетной политикой нашего предприятия по БУ закреплено, что учет сырья и материалов осуществляется с применением учетных цен.
При этом должны быть движения Д 10 К 15 – оприходование по учетной цене; Д 15 К 60 – поступление счета – фактуры Д 16 К 15 – отклонение

Возник вопрос со стандартным учетом и распределением отклонений
Пример:
Оприходованы МПЗ 10 шт на сумму 100 р. (migo, 101, поступление по заказу)
Д10 К15

Поступила счет-фактура на 110 р. В счет фактуре указан заказ на поставку.
При этом сформировались движения

В случае наличия запаса на складе:
Д15 К60 на 100 р. -
Д10 К60 на 10 р. - дооценка МПЗ

В случае отсутствия запаса на складе
Д15 К60 на 100 р. -
Д16 К60 на 10 р. - отнесение отклонений на счет учета отклонений

Методологи протестуют:
Проводки Д10 К60 не должно быть, если учет сырья и материалов осуществляется с применением учетных цен (15, 16 счетов)
Согласно нормативным документам по бухгалтерскому учету, счет 16* не корреспондирует со счетом 60*.

Существует эта проблема только для нас?
Как обойти эту проблему?
Прошу помощи!

Создайте материал с ценой S, а не V. Цена S = 10 руб.
Тогда:
1) Заказ на поставку 10 шт. по цене 11 руб.
2) MIGO Дт 10 100 руб.
Дт 16 10 руб
Кт 15 110 руб.

3) Фактура на сумму без НДС 110 руб.
MIRO
Дт 15 110 руб.
Кт 60 110 руб.


На счёт требования, чтобы 16-й счёт не корреспондировался с 60-м практически не реально, только если у вас не будет во всех случаях копейка в копейку совпадать суммы по заказу на поставку и фактуры и в случае валютных фактур курс MIGO совпадать c MIRO.

Перейти на 1С, Галактику или другую систему которая предназначена для удовлетворения методологов.

Согласен с коллегой Abral, если по вашей методологии должны быть "учетные цены", то это управление ценой "S".
Те проводки которые вы приводите, соответствуют скорее управлению ценой "V", метология "(средне-)скользаящие цены".
Т.е. настройки учета материалов в данный момент не соответствуют методологии.


При управлении ценой "S" можно объяснить так, что SAP сокращает записи Дт15 - Кт60 и Дт16 - Кт15.
Упрощение учета, устранение избыточности, в принципе, не противоречит методологии.

Отличный аргумент, кстати.
На беду многие методологи ортодоксальную корреспонденцию счетов (из российских учебников по БУ) ассоциируют с корреспонденцией SAP, но это вообще не так.
SAP вертел своей корреспонденцией весь российский учет, особенно со вводом красного сторно.
Поэтому в этом направлении их и надо пробивать: донести мысль, что SAP часто сворачивает оборот, это повсеместно у него используется (в выравнивании, амортизации, курсовых и пр.)
И если уж совсем заморочиться, то можно даже вклиниться в разбор и обеспечить им нужную корреспонденцию, сделав им Дт 15 Кт 60 110 руб, Дт 16 Кт 15 10 руб, но это лишнее, как мне кажется.

Мне, кстати, не ясно, почему вы ему предлагаете стандартные цены использовать. Все равно оценка будет по фактической. Принцип учетной цены это больше для управленки.

+1
Не стал писать об этом, потому что не особо хорош в ПМ/ПС и не хотел брать ответственность
Автор расписал изначально ситуацию, когда в заказе цена и так 10. И стандартная цена 10.
Просто стоимость, по которой был выполнен ПМ, совпала со стоимостью из заказа, поэтому 16 счета не было.
СФ отклонилась на 10 руб в большую сторону и получили Дт 16 при отсутствии материала на складе.
Нормальная ситуация абсолютно, если цена в заказе также была 10, что вполне возможно (сразу завели заказ по стандартной цене).

Всем большое спасибо за ответы!

У нас, действительно, управление ценой - V.

Предложить отказаться от использования 15/16 счетов в принципе?

запретить счета в корреспонденции

Мое мнение, что если в методологии прописано "учетные цены", то должно быть управление ценой "

Мое мнение, что если в методологии прописано "учетные цены", то должно быть управление ценой "S". Т.е. нужно или там, или там поменять)))
По описанию ПБУ 5 "учетная" цена это как раз то, что подразумевается в SAP под "стандартной ценой".

Но внедрить управление ценой S было бы сложновато, мне кажется проще изменить учетную политику, хотя кому как.

15/16 счета могут и там, и там использоваться. Просто 16й счет будет по разному рассчитываться/закрываться.